Региональные льготы по транспортному налогу

1. Сахалинская область: установлена льгота в виде снижения в два раза ставок
транспортного налога для транспортных средств, использующих природный газ в качестве
моторного топлива. Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 (ред. от 30.11.2020)
«О транспортном налоге» (принят Сахалинской областной Думой 29.11.2002). По 2025 год.
2. Нижегородская область: для организаций и индивидуальных предпринимателей
в части автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива, ставка налога
на одну лошадиную силу снижается на 50 процентов. Закон Нижегородской области
от 28.11.2002 № 71-З (ред. от 02.10.2020) «О транспортном налоге» (принят постановлением ЗС
НО от 28.11.2002 N 297-III).
3. Кемеровская область: освобождаются от транспортного налога организации,
осуществляющие деятельность по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
общего пользования в отношении транспортных средств, осуществляющих регулярные
перевозки пассажиров и багажа, за исключением предусмотренных подпунктом 2 пункта 3
статьи 19 Федерального закона «Устав автомобильного транспорта и городского
наземного электрического транспорта» перевозок (маршрутных такси), и оборудованных
для использования природного газа в качестве моторного топлива. Закон Кемеровской области
от 28.11.2002 № 95-ОЗ (ред. от 24.12.2019) «О транспортном налоге» (принят Советом
народных депутатов Кемеровской области 27.11.2002).
4. Калужская область: для организаций и физических лиц, являющихся
индивидуальными предпринимателями, на 80 процентов по следующим объектам
налогообложения, оснащенным газобаллонным оборудованием и (или) имеющим тип
двигателя «газовый»: «Автобусы»; «Грузовые автомобили»; «Другие самоходные
транспортные средства». Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ (ред.
от 26.11.2020) «О транспортном налоге на территории Калужской области» (принят
постановлением Законодательного Собрания Калужской области от 26.11.2002 № 496).
По 2023 год.
5. Чувашская Республика: для организаций и индивидуальных предпринимателей
в отношении используемых ими для осуществления предпринимательской деятельности
автобусов и автомобилей грузовых, использующих природный газ в качестве моторного
топлива, ставка налога на каждую лошадиную силу мощности двигателя транспортного
средства снижается на 50 процентов на срок до 1 января 2023 года. Закон Чувашской
Республики от 23.07.2001 № 38 (ред. от 26.11.2020) «О вопросах налогового регулирования
в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах
и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (принят ГС ЧР 12.07.2001).
6. Кировская область: от уплаты транспортного налога освобождены организации
в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа
в качестве моторного топлива. Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО (ред.
от 24.11.2020) «О транспортном налоге в Кировской области» (принят постановлением
Законодательного Собрания Кировской области от 28.11.2002 № 19/270).
7. Ханты-Мансийский автономный округ: установлены льготы по уплате налога
на легковые автомобили, использующие природный газ, газовые смеси, сжиженный
углеводородный газ в качестве моторного топлива, электромобили и гибридные транспортные
средства независимо от мощности двигателя в размере 20 процентов от суммы налога
налогоплательщиков, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации
зарегистрированы указанные транспортные средства (введено с 01.01.2020, действует
по 2022 г.). Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз (ред. от 25.02.2021) «О транспортном налоге
в Ханты-Мансийском автономном округе-Югре» (принят Думой Ханты-Мансийского
автономного округа 30.10.2002).
8. Владимирская область: налогоплательщики в отношении транспортных средств,
оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива,
освобождаются от уплаты налога в размере 20 процентов от суммы налога. Закон
Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ (ред. от 16.07.2020) «О транспортном налоге»
(принят постановлением ЗС Владимирской области от 27.11.2002 N 513).
9. Санкт-Петербург: от уплаты транспортного налога освобождаются организации
и физические лица в отношении транспортных средств, использующих природный газ
в качестве моторного топлива, на срок 5 лет с даты регистрации на них указанных
транспортных средств, ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных газобаллонным
оборудованием на заводе-изготовителе, или с даты регистрации установки такого оборудования
на транспортное средство. Налоговая льгота предоставляется в отношении транспортных
средств, если регистрационные действия в отношении них произведены
в установленном законодательством Российской Федерации порядке не ранее 1 января
2021 года. Обязательным условием для предоставления налоговой льготы является наличие
специальной отметки о наличии газобаллонного оборудования в паспорте транспортного
средства и (или) в свидетельстве о регистрации транспортного средства. От уплаты
транспортного налога освобождаются организации и индивидуальные предприниматели
в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного
топлива. Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 (ред. от 24.12.2020) «О налоговых
льготах» (принят ЗС СПб 28.06.1995).
10. Республика Адыгея: организации, осуществляющие перевозку пассажиров
и багажа на регулярных автобусных маршрутах городского и пригородного сообщения
автобусами категории МЗ, использующими природный газ в качестве моторного топлива,
уплачивают транспортный налог в размере 50 процентов соответствующих ставок. Закон
Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 (ред. от 30.04.202) «О транспортном налоге» (принят
Советом Республики ГС — Хасэ РА 20.12.2002).
11. Курганская область: снижении ставки транспортного налога на 50 % организациям
и ИП для автобусов, работающих на природном газе, осуществляющим пассажирские
перевозки. Применение данной налоговой льготы предлагается в отношении транспортных
средств, произведенных в Евразийском экономическом союзе после
1 января 2016 года. Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 (ред. от 25.11.2020)
«О транспортном налоге на территории Курганской области» (принят Постановлением
Курганской областной Думы от 26.11.2002 № 1783.
12. Новосибирская область: транспортный налог уплачивают в размере 10 %
от установленных законом налоговых ставок:
– в отношении автобусов, использующих природный газ в качестве моторного
топлива,– физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных
предпринимателей, и организации, выполняющие регулярные пассажирские перевозки
по маршрутам регулярного сообщения на основании договора об организации пассажирских
перевозок в соответствии с Законом Новосибирской области от 5 мая 2016 года № 55-ОЗ
«Об отдельных вопросах организации транспортного обслуживания населения на территории
Новосибирской области»;
– в отношении грузовых автомобилей, других самоходных транспортных средств,
машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, использующих природный газ
в качестве моторного топлива;
– организации, признаваемые плательщиками транспортного налога в соответствии
со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации.
Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ (ред. от 25.12.2020)
«О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
в Новосибирской области».
13. Ленинградская область: с 2019 по 2023 гг. снижение на 50 % для владельцев
транспортных средств на газе. Областной закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз
(ред. от 12.02.2021) «О транспортном налоге».
14. Костромская область: освобождаются:
– перевозчики в отношении маршрутных транспортных средств, использующих
природный газ в качестве моторного топлива, и осуществляющие на данных транспортных
средствах регулярные перевозки пассажиров и багажа с применением провозной платы,
соответствующей установленным тарифам, и предоставлением льгот по оплате проезда
(преимуществ по провозной плате) для отдельных категорий граждан;
– дорожно-эксплуатационные, мосто-эксплуатационные организации и организации
жилищно-коммунального хозяйства в отношении транспортных средств, использующих
природный газ в качестве моторного топлива.
Закон Костромской области от 28.11.2002 № 80-ЗКО (ред. от 26.04.2021)
«О транспортном налоге» (принят Костромской областной Думой 28.11.2002).
15. Калининградская область: от уплаты налога освобождаются организации
в отношении автобусов и грузовых автомобилей, оборудованных для использования
газомоторного топлива и зарегистрированных на соответствующую организацию.
Закон Калининградской области от 16.11.2002 № 193 (ред. от 03.03.2021) «О транспортном
налоге» (принят Калининградской областной Думой 14.11.2002).
16. Белгородская область: вступил в силу с 01.01.2020. Налоговые ставки
в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа
в качестве моторного топлива, устанавливаются в размере 50 процентов (по 2023 год). Закон
Белгородской области от 28.11.2002 № 54 (ред. от 05.04.2021) «О транспортном налоге» (принят
Белгородской областной Думой 28.11.2002).
17. Камчатский край: вступил в силу с 01.01.2020. Освобождены налогоплательщики,
на которых зарегистрированы транспортные средства, использующие газ в качестве моторного
топлива в части указанных транспортных средств. Закон Камчатского края
от 22.11.2007 № 689 (ред. от 30.07.2020) «О транспортном налоге в Камчатском крае».
18. Свердловская область: вступил в силу с 01.01.2020. Транспортный налог
в размере 50 процентов суммы исчисленного налога уплачивают организации и граждане,
на которых зарегистрированы транспортные средства с газовым типом двигателя.
Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ (ред. от 23.07.2020) «Об установлении
и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».
19. Ростовская область: вступил в силу с 01.01.2020. От уплаты транспортного налога
освобождаются налогоплательщики в отношении транспортных средств, в которых в качестве
моторного топлива используется природный газ. Областной закон Ростовской области
от 10.05.2012 № 843-ЗС (ред. от 17.12.2020) «О региональных налогах и некоторых вопросах
налогообложения в Ростовской области».
20. Иркутская область: вступил в силу с 01.01.2020. Освобождаются от уплаты налога
– физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, в отношении одного
транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива, по
выбору из следующих категорий транспортных средств:
легковые автомобили;
автобусы;
грузовые автомобили;
другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом
и гусеничном ходу.
– организации в отношении транспортных средств, использующих природный газ
в качестве моторного топлива, осуществляющие деятельность по регулярным перевозкам
пассажиров и багажа автомобильным транспортом, либо сбору неопасных отходов,
либо обработке и утилизации неопасных отходов, либо подметанию улиц и уборке снега,
либо признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии
с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства»,
при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных)
от деятельности, осуществляемой на территории Иркутской области, и у которых выручка
от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности
в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от
реализации товаров (работ, услуг).
Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-оз (ред. от 23.11.2020) «О транспортном
налоге».
21. Республика Коми: вступил в силу с 01.01.2020. Снизить ставку
по транспортному налогу на 50 процентов от ставки, установленной по транспортному
налогу:
– для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих регулярные
перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом в городском, пригородном
и междугородном сообщении, в отношении транспортных средств, оборудованных
для использования природного газа в качестве моторного топлива и используемых
для осуществления указанных перевозок;
– для физических лиц в отношении транспортных средств, оборудованных
для использования природного газа в качестве моторного топлива. (оба пункта по 2024 год).
Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ (ред. от 26.10.2020) «О транспортном
налоге».
22. ЯНАО: вступил в силу с 01.01.2020. Для налогоплательщиков в отношении
автобусов, использующих природный газ в качестве моторного топлива, налоговые ставки
устанавливаются в размере 50 процентов от налоговых ставок для соответствующих категорий
транспортных средств. Закон ЯНАО от 25.11.2002 N 61-ЗАО (ред. от 26.11.2020)
«О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа».
23. Самарская область: вступил в силу с 01.01.2021. 1. Организации и физические лица
в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности,
использующие в качестве дополнительного моторного топлива компримированный (сжатый)
природный газ, уплачивают транспортный налог по ставке, равной одной второй ставки.
2. Освобождаются организации и физические лица в отношении транспортных средств,
принадлежащих им на праве собственности, использующие в качестве единственного
моторного топлива компримированный (сжатый) природный газ. Закон Самарской области
от 6 ноября 2002 года № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области»
(ред. 22.03.2021).
24. Республика Саха (Якутия): вступил в силу с 01.01.2021. Ставка снижена
на 50 % для физических и ИП, организации для СУГ, КПГ и СПГ (ред. 24.12.2020 № 17-v от
07.11.2003).
25. Рязанская область: налогоплательщики-организации освобождаются от уплаты
авансовых платежей по транспортному налогу в текущем налоговом периоде и транспортного
налога по итогам налогового периода в отношении автобусов, оснащенных газобаллонным
оборудованием и (или) имеющих тип двигателя «газовый», в размере 50 % от суммы налога.
Постановление Рязанской области от 29.04.1998 № 68 «О налоговых льготах»
(ред. 12.03.2021).
26. Псковская область: уменьшить сумму исчисленного транспортного налога
на 50 процентов за налоговые периоды 2021 – 2023 годов: а) организациям в отношении
транспортных средств, использующих компримированный природный газ (метан) в качестве
моторного топлива; (в ред. Закона Псковской области от 25.06.2021 № 2194-ОЗ) б) физическим
лицам в отношении одного транспортного средства, использующего компримированный
природный газ (метан) в качестве моторного топлива. Закон Псковской области от 30.11.2020
№ 2123-ОЗ «О льготах по налогу на имущество организаций
и транспортному налогу на территории Псковской области».
27. Омская область: от 17.06.2021 освобождает от уплаты транспортного налога
на трехлетний период организации, осуществляющие перевозку пассажиров
по муниципальным и межмуниципальным маршрутам автотранспортом, который использует
в качестве моторного топлива природный газ.
28. Оренбургская область: освобождаются от уплаты налога налогоплательщики
в отношении транспортных средств, использующих компримированный природный газ
в качестве моторного топлива. Закон Оренбургской области от 23 октября 2002 г. № 322
«О транспортном налоге» (ред. от 13.05.2021 № 2767).
29. Республика Башкортостан: уплачивают налог в размере 50 % организации,
осуществляющие перевозку пассажиров и багажа на регулярных автобусных маршрутах
городского, пригородного и междугородного сообщения, — в отношении транспортных средств,
использующих природный газ в качестве моторного топлива; организации —
в отношении автомобилей грузовых, использующих природный газ в качестве моторного
топлива. Закон Республики Башкортостан от 27.11.2022 № 365-з «О транспортном налоге» (ред.
от 05.05.2021 № 402-з).
Положения настоящей части налогоплательщиками-организациями применяются
при условии, что количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства,
использующего природный газ в качестве моторного топлива, в среднем по всем таким
транспортным средствам, зарегистрированным на налогоплательщика на территории
Республики Башкортостан, составляет не более 10 лет. Количество лет, прошедших с года
выпуска транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного
топлива, в среднем по всем таким транспортным средствам, зарегистрированным
на налогоплательщика на территории Республики Башкортостан, определяется по
состоянию на 31 декабря отчетного года как отношение суммы календарных лет, прошедших
с года, следующего за годом выпуска каждого транспортного средства, использующего
природный газ в качестве моторного топлива, зарегистрированного на налогоплательщика на
территории Республики Башкортостан, к количеству таких транспортных средств.
30. Липецкая область: для физических лиц и организаций в отношении транспортных
средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, налоговые ставки
устанавливаются в размере 50 % от соответствующих налоговых ставок. Закон
Липецкой области от 25.11.2022 № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области»
(ред. от 27.12.2021 № 390ОЗ).
лицам, на которых зарегистрированы транспортные средства,
оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе, предоставляется налоговая льгота
в размере 50 % суммы транспортного налога. Закон Московской области
от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ (ред. от 18.02.2022 № 10/2022-ОЗ).